营业税计提如下所示：根椐企业会计制度，营业税应该要记入"主营业务税金及附加"科目。确认当期收入:
借:应收账款等
贷:主营业务收入
计算营业税:
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金---应交营业税
上缴营业税:
借:应交税金---应交营业税
贷:银行存款
现金会计准则中有一个很重要的原则就是:权责发生制原则企业确认收入和费用必须依照该原则.也就是说属于当期的收入必须在当期确认收入,属于当期的费用,不论款项是否是当期支付,都必须在当期确认费用.费用达到收入的多少比率要交税?这样的说法没有税法依据.营业税是按企业当期取得的"营业收入"的做为征税对象的,也就是有营业收入就征税没营业收入就不征税,税率各行业不一样,如你公司是5%.企业所得税是按应纳税所得额来征收的,并不是根据费用达到收入的比率.当然,企业费用大的话,利润当然就小,应纳税所得额也可能就小,需要缴纳的企来所得税也就少.否测,反之.
注:会计利润和应纳税所得额是两个不同的概念.两者在数量上并不一定相等.先要计提营业税金及附加
借：营业税金及附加
贷：应交税金--营业税
应交税金---城建税
其他应交款---教育附加费上交的税
借：应交税金--营业税应交税金---城建税其他应交款---教育附加费
贷：银行存款城建税：营业税*0.07教育：营业税*0.03服务业就是5%,附加税有城建税,教育费附加,地方教育费附加这三个,你收入84990元,交营业税84990*0.05=4249.5元,城建税=4249.5*0.07=297.47元,教育费附加=4249.5*0.03=127.49,地方教育费附加=4249.5*0.01=42.50元,
借:现金或银行存款84990
贷:主营业务收入84990
借:主营业务税金及附加4716.96
贷:应交税费-应交城建税297.47
-教育费附加127.49
-地方教育费附加42.5
-应交营业税4249.5交的时候
借:应交税费-应交城建税297.47
-教育费附加127.49
-地方教育费附加42.5
-应交营业税4249.5
贷:现金或银行存款
