刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
刘某海骗取出口退税一审刑事判决书
来源：全国及地方裁判文书网
文书首部
河南省G县人民法院
刑 事 判 决 书
（2020）豫1525刑初XXX号
当事人信息
公诉机关河南省G县人民检察院。
被告单位G利达工艺品有限责任公司，统一社会信用代码9141152XXX245119XL，法定代表人张某，住所地河南省G县。
诉讼代表人沈某华，*，1964年6月3日出生于河南省G县，汉族，初中文化，住G县，系G利达工艺品有限责任公司工作人员。
辩护人张某志，河南Y律师事务所律师。
被告人刘某海，*，1963年4月9日出生于河南省G县，汉族，初中文化，G县三河尖乡供销社党支部书记，中共党员，系G利达工艺品有限责任公司实际负责人，住G县，因涉嫌骗取出口退税犯罪，于2020年11月4日被G县公安局取保候审。
辩护人黄某辉，河南L律师事务所律师。
诉讼记录
河南省G县人民检察院以固检二部刑诉〔2020〕92号起诉书，指控被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，于2021年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。G县人民检察院指派检察员马洪斌、刘玉娟出庭支持公诉，被告单位G利达工艺品有限责任公司的诉讼代表人沈某华及其辩护人张某志，被告人刘某海及其辩护人黄辉到庭参加了诉讼。现已审理终结。
事实依据
河南省G县人民检察院指控：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司，且为该公司实际负责人，经营草、竹、柳、木工艺品等。2015年7月份，刘某海在没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元（人民币747.814121万元），后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元，G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案。
针对指控，公诉机关当庭提供有书证、证人证言、被告人的供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海以非法手段取得出口货物报关单等有关出口退税资料，假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海认罪认罚，可以从宽处理。G利达工艺品有限责任公司、刘某海实施了骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，建议对G利达工艺品有限责任公司判处罚金；对刘某海判处有期徒刑三年，并处罚金，若符合社区矫正条件，可以适用缓刑。诉请依法判处。
被告单位G利达工艺品有限责任公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人张某志提出的辩护意见是：G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚；未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚。建议对其判处罚金时予以考虑。
被告人刘某海对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并认罪具结。辩护人黄辉提出的辩护意见是：刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2011年4月，被告人刘某海使用张某身份信息注册成立G利达工艺品有限责任公司。公司位于G县三河尖乡徐桥街道，从事草、竹、柳、木等工艺品的加工与销售，实际控制人为刘某海。2015年7月份，刘某海在G利达工艺品有限责任公司没有真实出口交易的情况下，从他人手中购买申报出口退税的虚假报关单、海运货单等资料，货值为120.22万美元。后经刘某海决定，G利达工艺品有限责任公司使用上述资料向G县税务局申请出口退税，免抵退税额为97.215836万元。G县税务局审核后作免抵处理，未退税。2020年4月11日，刘某海主动到公安机关投案，并如实供述自己的主要罪行。
上述事实，被告人刘某海当庭不持异议，并有公诉机关当庭出示并经庭审质证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、前科查询证明、到案经过、银行交易流水、广州海关缉私局2019年9月3日关于"猎鲨行动"专案出口环节定性的复函及附件、税务登记表、情况说明、G县税务局审核情况汇报、G县国税局税政一股关于G利达工艺品有限责任公司出口退税申报补充说明、信阳市税务稽查局关于G县中信工艺品有限公司等4家企业骗税案件的调查报告，证人陆某、张某、黄某的证言等证据证实，事实清楚、足以认定。
本院认为
本院认为，被告单位G利达工艺品有限责任公司、被告人刘某海假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为均构成骗取出口退税罪，应依法予以惩处。G利达工艺品有限责任公司及刘某海认罪认罚，可以从宽处理；实施了骗取国家出口退税行为，由于意志以外的原因而没有实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚；在犯罪后能主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以减轻处罚。公诉机关指控G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、罪名及上述情节成立，量刑建议适当，本院予以支持。刘某海具备社区矫正条件，依法可对其适用缓刑。辩护人关于G利达工艺品有限责任公司未实际取得退税款，系未遂，应比照既遂犯从轻或减轻处罚，未给国家造成损失，社会危害性小，可酌情从轻处罚的辩护意见；关于刘某海有自首情节、认罪认罚、初犯、且系犯罪未遂，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，均与庭审查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。根据G利达工艺品有限责任公司及刘某海的犯罪事实、情节、性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、三十一条、第二十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
判决结果
一、被告单位G利达工艺品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币九十八万元。
（罚金于判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告人刘某海犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币九十八万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向信阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
文书尾部
审判长 吴X科
审判员 张X明
审判员 刘X武
二〇二一年三月二十六日
书记员 胡X钰
关联律所
河南L律师事务所
关联公司
G利达工艺品有限责任公司
